問題已解決

老師，公司2018年初時簽了個租房合同，租金1年10萬，但是租金發(fā)票一直沒有收到，租金也一直沒有付，賬上就一直掛在其他應(yīng)付款下，然后每月就按租房合同攤銷房租?，F(xiàn)在做匯算清繳時，這個2018年的租金10萬要做稅前調(diào)增嗎？

84785006| 提問時間：2019 04/22 14:48
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師
是的，如果到所得稅匯算清繳結(jié)束時，仍然沒有取得房租發(fā)票的話，是要做納稅調(diào)增處理的。
2019 04/22 14:51
84785006
2019 04/22 14:53
就是不論你租金有沒有付，只要發(fā)票沒收到就得調(diào)增，是嗎
張艷老師
2019 04/22 14:59
是的，是這樣理解的。
84785006
2019 04/22 15:06
那如果我在做匯算清繳前收到了發(fā)票呢，不過已跨年了，這樣還需要調(diào)增嗎
張艷老師
2019 04/22 15:15
這樣是不需要做納稅調(diào)增的。
84785006
2019 04/22 15:45
好的。那么另外假設(shè)一個問題：公司2018年年初時簽了租賃合同，2018全年租金10萬，租金發(fā)票未收到，而賬務(wù)上已從1月開始每月攤銷房租，1-12月全部攤完了。借：長期待攤費用10萬 貸：應(yīng)付賬款10萬 每月做攤銷分錄：借：管理費用—房租 8333.33 貸：長期待攤費用8333.33 12個月已全部攤結(jié)束。 現(xiàn)在2019年4月底收到租金發(fā)票6萬，請問老師，我做2018年的匯算清繳時應(yīng)該調(diào)增4萬，對吧？
張艷老師
2019 04/22 15:50
是的，是這樣理解的。
84785006
2019 04/22 15:52
那問題是，我拿到這張6萬的租金發(fā)票時，賬務(wù)處理怎么做呀？
張艷老師
2019 04/22 15:53
個人建議直接貼到原憑證后面就是了。
84785006
2019 04/22 15:54
啊，這樣?。?/div>
張艷老師
2019 04/22 15:55
不然您還要紅沖原來的分錄，再按發(fā)票金額再重新編制分錄，還有您這個發(fā)票金額還不夠。
84785006
2019 04/22 16:00
對的，因為后來又補充了協(xié)議，只付6萬，剩下的不用付了。那直接把票附在原憑證后面問題不大吧？
張艷老師
2019 04/22 16:02
您取得的發(fā)票的租金的期間是幾個月的？
84785006
2019 04/22 16:03
6個月
84785006
2019 04/22 16:03
不過票上沒寫
張艷老師
2019 04/22 16:04
這個租金發(fā)票涵蓋您之前做的房租費用支出的分錄嘛？
84785006
2019 04/22 16:07
算是吧，就是租金后來又談了個價格，10萬降到6萬
張艷老師
2019 04/22 16:09
如果這樣的話，那就需要紅沖原來的分錄，因為計提的費用金額和發(fā)票金額不一致。
84785006
2019 04/22 16:15
那首先匯算清繳調(diào)增4萬，然后再紅沖原來計提的10萬，再重新做4萬的計提嗎
84785006
2019 04/22 16:16
6萬的計提，剛寫錯了
張艷老師
2019 04/22 16:22
您需要先將去年1-12個月作的費用分錄，都全部紅沖，然后根據(jù)取得的6萬發(fā)票，再重新計入房租費用。這樣就不涉及納稅調(diào)增了。
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