問(wèn)題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人 , 2019年5月外購(gòu)一幢辦公樓,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為10000萬(wàn)元,增值稅稅額為1000萬(wàn)元。甲公司繳納契稅400元。該辦公樓需要裝修才能使用。甲公司對(duì)其進(jìn)行裝修領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)原材料-批,成本為100萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬(wàn)元。支付裝修公司裝修費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬(wàn)元,增值稅稅額為30萬(wàn)元。以上款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。9月1日辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),不考慮其他因素,則對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)下列會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是 D A .計(jì)入固定資產(chǎn)的金額為10530萬(wàn)元 B .計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)為1030萬(wàn)元 C .計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為412萬(wàn)元 D .計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 6.4萬(wàn)元 老師，這個(gè)怎么不選C呀

84785025| 提問(wèn)時(shí)間：2019 05/10 09:03
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葉子老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：在建工程　　　　　　　　　 10800(10000+400+100+300) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 618[(1000+30)×60%] —待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 　 412[(1000+30)×40%] 貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 11830 借：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅　　　　　　　 6.4(16×40%) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　 6.4 借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10800 貸：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10800 根據(jù)上述分錄可知，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的金額是412-6.4=405.6萬(wàn)。所以C不正確。
2019 05/10 09:19
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