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老師，我們是旅行社營改增差額征收，如果一開始我是價稅合計做收入，價稅合計做成本，到時候是收入減去成本的差額除1.03乘以0.03征收，那在收入減去成本的這個分錄我做借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 這樣可以嗎
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同學(xué)，沖減營業(yè)收入
借：營業(yè)收入
貸：應(yīng)交稅費
2019 05/15 16:24
84785016 
2019 05/15 16:26
老師我不懂，您這樣做的話不就是不含稅收入嘛?？墒俏沂鞘杖霚p去成本差額征收
84785016
2019 05/15 16:32
老師，我認(rèn)為是一開始我所有收入的發(fā)票做分錄借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入，所有成本做借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款 ，全部做好以后，主營業(yè)務(wù)成本去沖減主營業(yè)務(wù)收入，那這樣不就是剩余差額嘛？借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 產(chǎn)生主營業(yè)務(wù)收入差額，按照這個差額交稅，借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費 老師我認(rèn)為這樣才對吧
陳詩晗老師 
2019 05/15 16:46
差額征稅的會計處理是，你開出票據(jù)的時候也是需要計提增值稅。。然后期末計算差額征稅的差額，調(diào)整收入。
84785016
2019 05/15 17:58
您的意思是每做一筆計提稅額嗎？
陳詩晗老師
2019 05/15 18:11
是的，同學(xué)，在正常的處理時和日常的收入處理一樣的價稅分離
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