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A公司于2016年1月1日以855萬元(含支付的相關(guān)費(fèi)用1萬元)購入B公司股票400萬股，每股面值1元，占B公司實(shí)際發(fā)行在外普通股股數(shù)的30%，A公司采用權(quán)益法核算此項(xiàng)投資2016年1月1日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為3000萬元。其中，存在兩項(xiàng)資產(chǎn)公允價值與賬面價值不一致:甲存貨公允價值為200萬元，賬面價值為300萬元，當(dāng)年出售了40%，2017 年出售40%，2018年將剩余的20%出售:無形資產(chǎn)公允價值為50萬元，賬面價值為100萬元，無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)剩余使用年限為10年，凈殘值為零，按照直線法攤銷。除此之外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值等于賬面價值。2016年B公司實(shí)現(xiàn)爭利閏300萬元，提取盈余公積30萬元。想知道A 公司對B公司的分錄？還有就是損益調(diào)整的計(jì)算方式？
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（300-40-5）*0.3這個是調(diào)增后的金額
借長期股權(quán)投資損益調(diào)整
貸投資收益
2019 06/07 20:49
84785019 
2019 06/07 20:52
那我這邊的答案為什么會是300+40+5呢？
俞老師 
2019 06/07 20:54
哦，我看錯了，這個題目出得跟反常，項(xiàng)目價值都比公允價值大，所以是反過來的。但是呢，個人報表上沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備，這是不符合會計(jì)準(zhǔn)則的，這個題出得有點(diǎn)問題
84785019
2019 06/07 21:26
哦哦，我也剛看出來，那老師提取盈余公積30，應(yīng)不應(yīng)該計(jì)算到長股頭的賬面價值里呢？分錄是什么樣的？
俞老師
2019 06/07 21:53
被投資單位提不提盈余公積跟你沒關(guān)系，不影響你的賬務(wù)處理。
84785019
2019 06/07 23:01
哦哦，非常感謝老師
俞老師
2019 06/08 10:16
不客氣，幫忙給個五星好評，
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