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老師你好，我公司是建筑企業(yè)，背景是19年以前我們是核定征收所得稅，19年3月14日接到稅務通知從19年1月1日起變成查賬征收，這時候我們就擔心已完成項目未開具發(fā)票的尾款應該怎么辦，因為以前是核定征收，很多項目是沒有取得成本發(fā)票的，完工了也很難在找到以前的材料商開發(fā)票。 在沒有尋找到辦法的時候，4月份開了一張A項目3%的發(fā)票出去，但是5月份的時候請教專管員他告訴我們說可以把已完工項目收入補充申報到18年12月份未開票收入中去繳納相應增值稅及企業(yè)所得稅。這個時候我為了規(guī)避4月份開出A項目的成本，未跟專管員商量的情況下把這張4月份發(fā)票沖紅未開藍票，且把A項目的收入計入到18年12月份開票收入中?，F(xiàn)目前因專管員不同意只開了紅票不開藍票，所以要求更改申報表，把開出紅票金額填在未開票收入里面。且說補充申報到18年12月的未開票收入金額也不能再次更改報表把它沖減出來，只能多繳稅了。這樣就形成了18年有一張未開票收入，19年5月有一張未開票收入，讓我開出來的發(fā)票只沖減18年的，19年的就不要管他了，一直掛在申報表里了。我想明白這樣真的不能退了嗎？會不會算虛增收入呢？
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你說了好長一段
大致就是核定征收時你申報了一個未開票收入，然后現(xiàn)在你又開具發(fā)票了，之前申報的稅能不能退？
2019 06/21 12:42
84785046 
2019 06/21 12:45
我怕描述不清楚，所以源頭結尾都說了一遍 ，是先開具發(fā)票再沖紅，然后又補充申報了未開票收入，之前的稅能不能退
陳詩晗老師 
2019 06/21 12:57
先開具發(fā)票再沖紅，再申報了一次無票收入。
開具發(fā)票沖紅這個稅你退了沒或者抵了沒
84785046
2019 06/21 13:25
沒有退，就是因為沖紅這張發(fā)票專管員不允許出現(xiàn)負數(shù)的銷售金額，所以要求我申報了未開票收入
陳詩晗老師
2019 06/21 15:28
這張張發(fā)票到底什么時候開具的，什么時候沖紅的
84785046
2019 06/21 15:32
4月開具，5月沖紅，沖紅后5月又補充申到18年里，
陳詩晗老師
2019 06/21 15:51
那你這個已經(jīng)補到了18年里，不能退了，已經(jīng)是兩種核算方法了
84785046
2019 06/21 15:56
但是真正的收入?yún)s只有一筆，這樣19年也做了未開票收入，但是這筆不得開票出來了，會不會形成虛增收入呢？我做賬的時候就做應收賬款，但是這筆賬也一直不能收款的？
陳詩晗老師
2019 06/21 17:21
你只是稅重復交了，沒有虛增收入，你也并沒有真的會計上確認收入
84785046
2019 06/21 17:30
重復交了就不能退出來了嗎？那19年填的未開票收入怎么寫會計分錄呢？因為以后都不會開票出來了
陳詩晗老師
2019 06/21 18:12
你不調(diào)整收入分錄，你根據(jù)完稅憑證做一次
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費～增值稅
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
陳詩晗老師
2019 06/21 18:12
因為你這個是由于核定轉一般造成的。而不是真實的收入發(fā)生
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