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培訓(xùn)教育機(jī)構(gòu)，老師工資計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本還是費(fèi)用

84784994| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/04 09:13
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)老師工資計(jì)提的時(shí)候計(jì)入勞務(wù)成本，取得收入結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算
2019 09/04 09:14
84784994
2019 09/04 09:19
為什么取得收入才轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，計(jì)提時(shí)不直接計(jì)入
鄒老師
2019 09/04 09:22
你好，如果你計(jì)提就計(jì)入成本，在沒(méi)有取得收入的情況下，那成本與收入就不匹配了（有成本而沒(méi)有收入 ）
84784994
2019 09/04 09:25
培訓(xùn)機(jī)構(gòu)一般開(kāi)學(xué)月學(xué)生報(bào)名，后續(xù)沒(méi)有學(xué)生報(bào)名，沒(méi)有收入，但是每月有成本，這樣有成本無(wú)收入，也正常啊
鄒老師
2019 09/04 09:28
你好，開(kāi)始報(bào)名計(jì)入預(yù)收賬款，然后根據(jù)報(bào)名受益期限平均確認(rèn)收入，而不是第一個(gè)月一次性確認(rèn)收入，之后月份就沒(méi)有收入的
84784994
2019 09/04 09:43
比如收了半年學(xué)費(fèi)，6360， 借 銀行存款 6360 貸 預(yù)收6360 確認(rèn)收入 借 預(yù)收6360 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6000 ， 增值稅銷項(xiàng)360， 預(yù)收余額0后續(xù)還怎么分?jǐn)?/div>
鄒老師
2019 09/04 09:46
你好，每個(gè)月這樣做收入確認(rèn) 借；預(yù)收賬款 6360/6 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6360/6/（1+稅率） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅6360/6/（1+稅率)*稅率
84784994
2019 09/04 09:49
收錢就開(kāi)全額發(fā)票6360，確認(rèn)收入不確認(rèn)完，分月確認(rèn)，那當(dāng)月確認(rèn)收入和開(kāi)的發(fā)票不符啊
鄒老師
2019 09/04 09:50
你好，你開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按月開(kāi)具，而不是收到款項(xiàng)就一次性開(kāi)具發(fā)票的
84784994
2019 09/04 09:53
培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，都是一次性收半年費(fèi)用，家長(zhǎng)交了半年錢，肯定要開(kāi)全票，一個(gè)月一個(gè)月開(kāi)不實(shí)際啊
鄒老師
2019 09/04 10:00
你好，雖然家長(zhǎng)可能不接受這樣開(kāi)具發(fā)票，但是應(yīng)當(dāng)這樣按月開(kāi)具發(fā)票，按月平均確認(rèn)收入，而不是收到就一次性確認(rèn)收入的
84784994
2019 09/04 10:02
那是理論，實(shí)際操作呢
鄒老師
2019 09/04 10:10
你好，實(shí)際操作也是需要按月開(kāi)具發(fā)票，按月平均確認(rèn)收入，而不是收款就一次性開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入的，一次性開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入是不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制要求的
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