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公司是請第三方代理出口，現(xiàn)在收到退稅款怎么做會計分錄？
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1.按批準的應免抵稅額、應退稅額進行會計處理。
企業(yè)在進行出口貨物退稅申報時，不作賬務(wù)處理。在收到主管國稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后，根據(jù)批準的應退、應免抵稅作如下會計分錄：
借：其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅（批準的應退稅額）
應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納增值稅，即批準應免抵稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
2.按當期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上的申報數(shù)分別以下三種情況進行會計處理：
（1）申報的應退稅額=0，申報的應免抵稅額>0時，作如下會計分錄：
借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額，即申報的應免抵稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
（2）申報的應退稅額>0，且免抵稅額>0時，作如下會計分錄：
借：其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅（申報的應退稅額）
應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額，即申報的應免抵稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
?。?）申報的應退稅額>0，申報的免抵稅額=0時，作如下會計分錄：
借：其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅（申報的應退稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
企業(yè)在收到出口退稅時作如下會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅款——增值稅
2019 10/17 08:59
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