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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，你好，我們公司2018有一筆50萬(wàn)的暫估成本一直沒(méi)有取得發(fā)票，2019年也不能取得發(fā)票，如果在2020年時(shí)候5月份匯算清繳的時(shí)候，也無(wú)法取得發(fā)票的話，那么2020年是不是要把這暫估的50萬(wàn)調(diào)整為2020年的收入，再來(lái)根據(jù)2020年的應(yīng)稅額來(lái)完稅呢？
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18年暫估沒(méi)有發(fā)票就要調(diào)增交所得稅的
2019 11/04 22:55
84784982 
2019 11/04 23:02
是把50萬(wàn)調(diào)整為2020年的收入后再來(lái)交所得稅嗎？
郭老師 
2019 11/04 23:04
不是的，19年用以前年度損益調(diào)整紅沖，然后做到今年成本里面，20年匯算清繳調(diào)增成本
84784982
2019 11/04 23:07
今年和明年都沒(méi)法取得那50萬(wàn)的發(fā)票了
郭老師
2019 11/04 23:20
成本調(diào)增就可以
不需要調(diào)整你的收入
84784982
2019 11/04 23:34
那我們是要把50萬(wàn)調(diào)整到18年里，按照18年的應(yīng)稅額和稅率來(lái)交稅？
郭老師
2019 11/04 23:39
你好
正規(guī)的是但是你開(kāi)們18年修改不了了
84784982
2019 11/04 23:41
那2020年都沒(méi)法取得發(fā)票的話，相當(dāng)于這50萬(wàn)就計(jì)入了20年的收入了，按照20年的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)交稅的話。要比18年的少交一些，是這樣理解嗎
郭老師
2019 11/04 23:42
50萬(wàn)調(diào)整成本，不記收入
不能抵扣所得稅
是的，你在20年匯算清繳調(diào)增比19年少交所得稅
84784982
2019 11/04 23:54
我們是小微企業(yè)，少交所得稅的原因是因?yàn)檫@兩年稅收政策優(yōu)惠，20年的應(yīng)稅額比18年的低的原因嗎？18年是100萬(wàn)以內(nèi)10%，19年是100萬(wàn)以內(nèi)5%
郭老師
2019 11/05 00:01
你好，是的，小型微利企業(yè)政策原因
84784982
2019 11/05 00:07
那這個(gè)暫估只能擺到2020年匯算清繳之前嗎？不能繼續(xù)擺到2021年嗎？
郭老師
2019 11/05 09:06
可以
稅務(wù)局不查你繼續(xù)往下放
84784982
2019 11/05 09:08
好的，那這發(fā)票收不到，我們?nèi)绻压咀N了，怎么辦呢，是要調(diào)整成本后補(bǔ)繳所得稅之后才能注銷嗎
郭老師
2019 11/05 09:09
注銷了就得調(diào)增了，
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