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21. 2016年4月1日，甲公司將其持有的一處投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式，轉(zhuǎn)換當(dāng)天該投資性房地產(chǎn)的賬面原值5 000萬元，已計(jì)提折舊2 050萬元。轉(zhuǎn)換當(dāng)天該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為4 500萬元。甲公司按凈利潤的10%計(jì)提盈余公積，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則轉(zhuǎn)換日甲公司應(yīng)計(jì)入“利潤分配——未分配利潤”科目的金額為（ ）萬元。 A.1 046.25 B.1 057.5 C.1 550 D.1 068.75 題目筆記 糾錯(cuò) 隱藏答案 收藏 參考答案：A 我的答案：C 遞延所得稅負(fù)債？
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同學(xué)你好！是的，要考慮遞延所得稅的影響。
2019 11/13 14:26
84784950 
2019 11/13 15:37
能否通俗一點(diǎn)解釋，我不理解這里
小劉老師 
2019 11/13 22:26
分錄，借投資性房地產(chǎn)-成本4500，累計(jì)折舊2050，貸投資性房地產(chǎn)5000，利潤分配-未分配利潤1395，盈余公積155.同時(shí)由于稅務(wù)不承認(rèn)公允價(jià)值，所以計(jì)稅基礎(chǔ)還是2950，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，借利潤分配-未分配利潤348.75，盈余公積38.75，貸遞延所得稅負(fù)債387.5.
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