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【例 13-1·單選題】2×23 年 4 月 1 日，甲公司將其持有的一處投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式，轉(zhuǎn)換當(dāng)天該投資性房地產(chǎn)的賬面原值 5 000 萬元，已計(jì)提折舊 2 050 萬元。轉(zhuǎn)換當(dāng)天該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為 4 500 萬元。甲公司按凈利潤(rùn)的 10% 計(jì)提盈余公積，適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，則轉(zhuǎn)換日甲公司應(yīng)計(jì)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的金額為（ ）萬元。A．1 046.25 B．1 057.5 C．1 550 D．1 068.75 老師，這道題怎么做？完整的分錄怎么寫？涉及到企業(yè)所得稅，要怎么寫分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
借投資性房地產(chǎn)成本4500
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊2050
貸投資性房地產(chǎn)5000
遞延所得稅負(fù)債(4500-2950)*0.25=387.5
盈余公積1162.5*0.1=116.25
利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)1162.5*0.9=1046.25
2024 09/02 15:38
84785011 
2024 09/02 15:41
遞延所得稅負(fù)債(4500-2950)*0.25=387.5，這個(gè)是做了，但所得稅費(fèi)用放哪里去了
暖暖老師 
2024 09/02 15:42
這個(gè)不體現(xiàn)出來，不是損益
84785011
2024 09/02 15:42
還有，怎么區(qū)分，是遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)？
暖暖老師
2024 09/02 15:43
看賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，大于的是遞延所得稅負(fù)債，小的是遞延所得稅資產(chǎn)
84785011
2024 09/02 15:48
好的，謝謝老師
暖暖老師
2024 09/02 15:49
不客氣，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步
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