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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師：一般納稅人用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，有銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)，月末要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎？
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你好，月度需要做結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額的分錄的
借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）（或借方）
2019 12/11 17:53
84785010 
2019 12/11 18:02
老師：如果一直都沒(méi)有做月末結(jié)轉(zhuǎn)，只是在交稅的時(shí)候做一筆：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金，貸：銀行存款，這有影響不？
鄒老師 
2019 12/11 18:05
你好，有影響，屬于遺漏了結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄了
84785010
2019 12/11 18:08
可是稅額沒(méi)少交呀，還是用銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)的差來(lái)交稅的
鄒老師
2019 12/11 18:10
你好，稅額確實(shí)沒(méi)有少交，但是分錄有遺漏了
84785010
2019 12/11 18:19
老師：關(guān)于這個(gè)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則里的一般納稅人和小規(guī)模納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)之分，有沒(méi)有相關(guān)的文件說(shuō)明呀？
鄒老師
2019 12/11 18:20
你好，這個(gè)是沒(méi)有具體文件來(lái)規(guī)定這方面的
你可以找到相應(yīng)書(shū)籍學(xué)習(xí)一下小規(guī)模納稅人與一般納稅人增值稅賬務(wù)處理的區(qū)別
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