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職工福利費(fèi) （工資總額的14%） 教育費(fèi)8% 公會經(jīng)費(fèi)2% 業(yè)務(wù)招待費(fèi)6% 廣告費(fèi)15% 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15% 研發(fā)費(fèi)（加計(jì)75%） 這些都是什么意思

84784962| 提问时间：2020 01/04 08:18
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老江老師
金牌答疑老师
职称：,中級會計(jì)師
你好 當(dāng)年發(fā)生的這些費(fèi)用，不能超過這些比例 職工福利費(fèi)，不能超過本年工資總額的14% ...... 業(yè)務(wù)招待費(fèi)，只能列支賬面金額的60% 廣告費(fèi)，不能超過營業(yè)收入的15% 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不能超過營業(yè)收入的15%
2020 01/04 08:23
84784962
2020 01/04 08:29
這些不超過的部分都怎么計(jì)算納稅
老江老師
2020 01/04 08:31
超出的部分，在匯算清繳時(shí)，要納稅調(diào)整 ！
84784962
2020 01/04 08:33
老師您舉個(gè)例子
84784962
2020 01/04 08:34
超出的部分不是就不能算進(jìn)去嗎
老江老師
2020 01/04 08:38
比如說，咱的利潤是300，按25%要交75所得稅 賬面工資總額100，實(shí)際支付職工福利費(fèi)30，按規(guī)定100工資，只能列支100*14%的職工福利費(fèi)，那么多出來的16，就要納稅調(diào)整 實(shí)際要交所得稅為（300+16）*25%
84784962
2020 01/04 08:43
300+16指的是納稅調(diào)增還是調(diào)減
老江老師
2020 01/04 08:44
應(yīng)納稅所得額增加了，調(diào)增呀
84784962
2020 01/04 09:35
就是福利費(fèi)不能全部抵扣所得稅所以要納稅調(diào)增一部分
老江老師
2020 01/04 10:03
是的，超過額度的要調(diào)增
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