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某交易性金融資產(chǎn)初始賬面價值1000萬，計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬，18年6月份公允價值上升為1300萬，應(yīng)納稅暫時性差異為300萬，19年6月份處置該金融資產(chǎn)，19年6月份公允價值為1500萬，假設(shè)19年6月份本期利潤為2000萬，問19年6月應(yīng)納稅所得額為多少，為什么答案給的是（2000+300）萬，納稅調(diào)整額是300萬？
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應(yīng)納稅所得額是2300。 因?yàn)?000里邊含了出售時的1500-1300=200，但沒含1300-1000=300。所以要調(diào)增300.
2020 02/14 17:45
84785041 
2020 02/14 17:53
老師，為什么沒有包含1300-1000的300呢？是中間的時候沒有計(jì)算嗎？
張樂老師 
2020 02/14 17:55
中間算的時候，是在18年的時候算的。 19年的利潤里是未包含它的。
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