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【基礎(chǔ)知識(shí)題】甲公司2014年初開始研發(fā)某專利權(quán)，研究費(fèi)用支付了40萬元，開發(fā)費(fèi)用支付了100萬元，開發(fā)費(fèi)用均滿足資本化條件，專利權(quán)于當(dāng)年的7月1日研發(fā)成功，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，7月2日支付了注冊(cè)費(fèi)和律師費(fèi)20萬元。會(huì)計(jì)上、稅務(wù)上均采用5年期直線法攤銷。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用允許追扣75%。 對(duì)于研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照研發(fā)費(fèi)用的175%計(jì)算，另加上注冊(cè)費(fèi)和律師費(fèi)20萬元，得出計(jì)稅基礎(chǔ)為195萬元。 計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是100*175%+20，為什么20不用加計(jì)175%呢
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你好，注冊(cè)費(fèi)和律師費(fèi)不屬于研發(fā)費(fèi)用，一般會(huì)直接計(jì)入管理費(fèi)用
2020 02/23 21:21
84784961 
2020 02/23 21:23
那為什么無形資產(chǎn)成本要加上呢，直接走管理費(fèi)用不就好了
84784961
2020 02/23 21:24
以195萬元計(jì)入無形資產(chǎn)成本 定義為可抵扣暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；
小云老師 
2020 02/23 21:42
如果是計(jì)入了無形資產(chǎn)成本就可以加計(jì)扣除啊
小云老師
2020 02/23 21:42
工作中是可以直接計(jì)管理費(fèi)用的
84784961
2020 02/23 23:15
為什么這題稅務(wù)上認(rèn)定的無形資產(chǎn)成本中20不加計(jì)呢
小云老師
2020 02/24 09:37
我看了下題目的表述，因?yàn)檠邪l(fā)支出才能加計(jì)扣除，而題目的說法是這個(gè)20是不算研發(fā)支出的，所以不能加計(jì)扣除
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