問(wèn)題已解決

A公司銷(xiāo)售貨物給B公司，對(duì)以下兩種方式作出賬務(wù)處理。并從增值稅角度你覺(jué)得哪種方式對(duì)A有利。1 .運(yùn)費(fèi)由A公司承擔(dān)，運(yùn)輸公司開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票給A公司，含稅金額為1090元，A向B開(kāi)具113.109萬(wàn)元的發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。2.運(yùn)費(fèi)1090元由B公司承擔(dān)，運(yùn)輸公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給B公司，A公司代墊運(yùn)費(fèi)。A向B開(kāi)具113萬(wàn)的銷(xiāo)售發(fā)票，合計(jì)應(yīng)收金額為113.109元，款項(xiàng)尚未收到。

84785044| 提問(wèn)時(shí)間：2020 02/26 09:11
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張樂(lè)老師
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第二種A公司劃算。稍后上賬務(wù)處理
2020 02/26 09:41
84785044
2020 02/26 09:59
從增值稅方面講選第二種方式的理由是什么呢
張樂(lè)老師
2020 02/26 10:15
兩種方式的區(qū)別主要是1090元運(yùn)費(fèi)用的處理。 第一種的話，1090元需要計(jì)入A公司的銷(xiāo)售額，并按價(jià)外費(fèi)用按13%的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，同時(shí)只能抵9%的進(jìn)項(xiàng)稅，是要交稅的。 第二種方式的話，1090元只是A公司代收代付的，不屬于銷(xiāo)售額，沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)也沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，不會(huì)產(chǎn)生稅款。 所以第二種劃算。
84785044
2020 02/26 10:17
會(huì)計(jì)分錄的賬務(wù)處理該怎么寫(xiě)呢
張樂(lè)老師
2020 02/26 13:25
第一種 運(yùn)費(fèi)的處理 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 1000 應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅 90 貸：銀行存款 1090 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100.096 應(yīng)交稅費(fèi)——銷(xiāo)項(xiàng)稅 13.013
張樂(lè)老師
2020 02/26 13:27
第二種 運(yùn)費(fèi) 借：應(yīng)收賬款 1090 貸：銀行存款 1090. 借：應(yīng)收賬款 113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)——銷(xiāo)項(xiàng)稅 13
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