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問題已解決
企業(yè)的一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)使用壽命不確定，但是稅法規(guī)定使用年限為10年。企業(yè)2×17年按照稅法年限對其計(jì)提了攤銷120萬元。 其他資料：該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，按照10%的比例計(jì)提法定盈余公積，不計(jì)提任意盈余公積。 要求：判斷上述事項(xiàng)處理是否正確，說明理由，并編制會計(jì)差錯的更正分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，不正確，壽命不確定的無形資產(chǎn)不用攤銷
借:累計(jì)攤銷120 貸:以前年度損益調(diào)整120
借:應(yīng)交稅費(fèi)120×25% 貸:以前年度損益調(diào)整
差額借:以前年度損益調(diào)整 貸:未分配利潤 盈余公積
2020 03/09 11:06
84784959 
2020 03/09 11:16
老師第二遍會計(jì)分錄 不明白 和題上答案不一樣呢
小云老師 
2020 03/09 11:20
不好意思寫反了
借:以前年度損益調(diào)整120×25% 貸:應(yīng)交稅費(fèi)
84784959
2020 03/09 11:50
老師 答案是借:以前年度損益調(diào)整120×25% 貸:遞延所得稅負(fù)債 為什么啊
小云老師
2020 03/09 12:18
你這個是所得稅的題嗎？還有其他題干嗎？這個是做錯的，沖掉后當(dāng)期補(bǔ)交所得稅不用遞延啊
84784959
2020 03/09 13:57
這個2018年的就是題干，就是資料二這個我不懂
84784959
2020 03/09 14:01
老師講的是無形資產(chǎn)的賬面如果是240,那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是120,這樣計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面，所以就應(yīng)該是遞延負(fù)債，暈了
小云老師
2020 03/09 14:14
那就沒錯了，你前面沒有把題干放完，題目有說是日后期間發(fā)現(xiàn)的，因?yàn)樵趨R算清繳前發(fā)現(xiàn)就可以直接用應(yīng)交稅費(fèi)，之后就要確認(rèn)遞延所得稅了
84784959
2020 03/09 17:06
老師 我還是不懂 在匯繳前發(fā)生，在日后期間發(fā)現(xiàn)的，因?yàn)闆_銷了折舊 所以稅就少交。就應(yīng)該是借:應(yīng)交稅費(fèi) 貸:以前年度損益調(diào)整120×25%，我就沖銷繳納的稅就可以了啊 和遞延有什么關(guān)系呢
小云老師
2020 03/09 17:16
是要多交，你費(fèi)用少了嘛利潤就多了，第一次我給你寫反了，后面有更正的，你看看問題記錄
可以這樣理解，按會計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)在你不能提攤銷抵稅，但稅務(wù)其實(shí)是允許的，所以計(jì)入遞延所得稅負(fù)債
84784959
2020 03/09 17:21
少繳稅 我覺得應(yīng)該就是這個分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi) 貸:以前年度損益調(diào)整120×25%
我還是和遞延沒有關(guān)系啊 不懂啊
小云老師
2020 03/09 17:56
是會計(jì)的算法要多交，但是稅務(wù)以后還是會讓你抵，就是你前面說的那個資產(chǎn)負(fù)債表法的算法
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