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購進一批鋁合金門窗用于自有廠房更換入什么科目

84784968| 提问时间:2020 03/15 19:37
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江老師
金牌答疑老师
职称:高級會計師,中級會計師
一、金額較大,計入固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn) 貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金、應(yīng)付賬款) 二、如果是金額較小,計入管理費用——維修費
2020 03/15 19:39
84784968
2020 03/15 19:46
如果入錯了科目,入了管理費用應(yīng)入固定資產(chǎn),那么匯繳時按管理費匯繳還是固定資產(chǎn)匯繳
江老師
2020 03/15 19:49
這個是調(diào)增應(yīng)納稅所得額,因為是固定資產(chǎn)的話,只能按直線法計提折舊的金額,才能在稅前列支,你相當(dāng)于將全部的固定資產(chǎn)原值一次性計入了費用。因此全部金額-應(yīng)計提折舊金額,這個差額,就是應(yīng)納稅所得額,進行調(diào)增處理。
84784968
2020 03/15 19:55
那么匯繳時將當(dāng)初入錯費用的金額全部調(diào)增嗎?固定資產(chǎn)那張表也要調(diào)整是嗎?然后今年再做賬務(wù)調(diào)查整嗎?
江老師
2020 03/15 19:57
這個是匯算清繳時進行調(diào)增處理。你可以今年將賬務(wù)處理調(diào)回來。錯誤賬務(wù)處理沖銷更正法處理。
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