問(wèn)題已解決

2×17年10月5日，甲公司因?yàn)橐夜俱y行借款提供擔(dān)保，乙公司未如期償還借款，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔(dān)保責(zé)任。 12月31日，該案件尚未結(jié)案，甲公司預(yù)計(jì)很可能履行的擔(dān)保責(zé)任為3000 000元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔(dān)保發(fā)生的損失不能稅前扣除。 要求：計(jì)算2×17年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并判斷應(yīng)確認(rèn)為什么？

84785000| 提問(wèn)時(shí)間：2020 03/15 21:40
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
20×9年12月31日，該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為 3 000 000元，由于稅法不允許稅前扣除，因此未來(lái)可抵扣為0，那么計(jì)稅基礎(chǔ)為3 000 000元（3 000 000-0）。該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
2020 03/15 21:45
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