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實(shí)務(wù)
問題已解決
關(guān)于加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄， 購進(jìn)時(shí)：借 庫存商品100 借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）13 貸：銀行 113 現(xiàn)在因某種原因，需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，當(dāng)時(shí)已經(jīng)享受進(jìn)項(xiàng)的10%加計(jì)抵減政策，現(xiàn)在轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)時(shí)，自然也不能享受了 分錄 借：管理費(fèi)用——福利費(fèi) 113 貸:庫存商品 100 應(yīng)交稅費(fèi)——增值（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13 問題是，進(jìn)項(xiàng)稅10%的加計(jì)抵減額怎么做分錄？ 謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，參考下面的，
2019年4月份我一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計(jì)抵減政策，4月份銷項(xiàng)稅31萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！?
計(jì)算：
4月份增值稅的加計(jì)抵減額=？
應(yīng)納增值稅額=？
實(shí)際繳納增值稅=？
加計(jì)抵減額如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
答復(fù)：
4月份增值稅的加計(jì)抵減額=10萬元*10%=1萬元
應(yīng)納增值稅=31-10=21萬元
實(shí)際繳納增值稅=21-1=20萬元
分錄：
一、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）21萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 21萬元
二、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：
繳納增值稅的分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 21萬元
貸：銀行存款 20萬元
其他收益 1萬元
2020 03/18 20:33
84784965 
2020 03/18 20:35
老師，這個(gè)回答中沒有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的描述
莊老師 
2020 03/18 20:38
問題是，進(jìn)項(xiàng)稅10%的加計(jì)抵減額怎么做分錄？
計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：
繳納增值稅的分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 21萬元
貸：銀行存款 20萬元
其他收益 1萬元
84784965
2020 03/18 20:43
老師，這個(gè)不是加計(jì)抵減轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的分錄，我自己寫分錄了，就差最后一步加計(jì)抵減轉(zhuǎn)出的分錄了
莊老師
2020 03/18 20:51
你好，加計(jì)抵減轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的分錄，借其他收益 ，貸應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅
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