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小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票，銀行扣款的增值稅怎么做分錄憑證？

84784963| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/17 16:31
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 借；應(yīng)收賬款 等科目 ， 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 ， 貸；銀行存款
2020 04/17 16:32
84784963
2020 04/17 16:33
那有稅差怎么結(jié)合申報(bào)表里做？因?yàn)橹伴_(kāi)專(zhuān)票是3%，因疫情原因開(kāi)專(zhuān)票只有1%
鄒老師
2020 04/17 16:39
你好，3月份開(kāi)具的發(fā)票是按1%，而不是按3%開(kāi)具的，發(fā)票開(kāi)具是1%，那就不存在申報(bào)表與賬面有差異的 借；應(yīng)收賬款 等科目 ， 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 含稅/1.01 ，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 含稅/1.01 *1%
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