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以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)-賬務(wù)處理題
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您好！首先根據(jù)插值法算出實際利率=6.74%，插值法的算法：查表得到利率為7%，債券現(xiàn)值為615746.4元，6%，債券現(xiàn)值為632064元，插值法設(shè)實際利率為I，則I對應(yīng)的現(xiàn)值為620000元，因此有公式（615746.4-620000）/（615746.4-632064）=（7%-I）/（7%-6%），算出I=6.74%，然后會計分錄，未完，請發(fā)起反提問題
2020 04/22 17:58
84785026 
2020 04/22 17:59
那會計分錄呢
學(xué)堂答疑王老師 
2020 04/22 18:18
會計分錄：
1.取得投資2016年1月1日時：借：其他債權(quán)投資-成本 600000
-利息調(diào)整 20000
貸：銀行存款 620000
2.2016年12月31日時，借：應(yīng)收利息 48000（600000×8%）
貸：投資收益 41788
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 6212
借：銀行存款 48000
貸：應(yīng)收利息 48000
此時，其他債權(quán)投資的攤余成本=620000-6212=613788元，公允價值為615000元，確認(rèn)公允價值變動損益金額=1212元，會計分錄：
借：其他債權(quán)投資-公允價值變動 1212
貸：其他綜合收益-其他債權(quán)投資公允價值變動 1212
2017年12月31日，確認(rèn)的利息收入=613788×6.74%=41369.31
會計分錄：
借：應(yīng)收利息 48000
貸：投資收益 41369.31
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 6630.69
借：銀行存款 48000
貸：應(yīng)收利息 48000
此時，其他債權(quán)投資的攤余成本=613788-6630.69=607157.31元，公允價值為608000元，應(yīng)確認(rèn)公允價值變動損益=608000-（615000-6630.69）=-369.31元，會計分錄：
借：其他綜合收益-其他債權(quán)投資公允價值變動 369.31
貸：其他債權(quán)投資-公允價值變動 369.31
完
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