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海口商廈股份有限公司 2016 年末“庫(kù)存商品”帳面余額為 4960 萬(wàn)元，“商 品進(jìn)銷差價(jià)”賬戶在結(jié)轉(zhuǎn)了已銷商品的進(jìn)銷差價(jià) 11123.5 萬(wàn)元后的余額為 992 萬(wàn) 元。 經(jīng) CPA 實(shí)地盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn) 2016 年末的實(shí)存商品售價(jià)之和為 6041 萬(wàn)元，進(jìn)價(jià)之 和為 4826 萬(wàn)元。 經(jīng)仔細(xì)測(cè)試分析，查得該年度公司開始進(jìn)行分期收款銷售，本年度共發(fā)出商 品 6200 萬(wàn)元，當(dāng)年已收回 4000 萬(wàn)元，同時(shí)本年度受托代銷商品實(shí)行視同自購(gòu)自 銷后，“受托代銷商品”賬戶得年末余額為 1290 萬(wàn)元，據(jù)查本年度“商品銷售成本” 的借方發(fā)生額為 44494 萬(wàn)元。 要求分析其中的問題。
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2020 05/31 20:13
陳詩(shī)晗老師 
2020 05/31 20:15
發(fā)出商品 6200萬(wàn)，
按期初給出的數(shù)據(jù)，進(jìn)銷差價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)金額 11123.5
發(fā)出和結(jié)轉(zhuǎn)和進(jìn)銷差部分，不等于其銷售商品的成本。
需要考慮這中間是否存在問題，
84785043 
2020 05/31 20:39
老師，我不是很明白，能具體說說嗎，謝謝
陳詩(shī)晗老師
2020 05/31 20:42
就是你這里結(jié)轉(zhuǎn)的商品成本應(yīng)該是等于你發(fā)出商品和進(jìn)銷差價(jià)的差額部分的。
但你這題目上給出的數(shù)據(jù)，這里是不相等的。
所以考慮銷售成本金額是否錯(cuò)誤 了
84785043
2020 05/31 20:53
老師，那這樣的話結(jié)轉(zhuǎn)的成本等于6200-11123.5就是負(fù)數(shù)了，這怎么辦呢，能再解答一下，萬(wàn)分感謝
陳詩(shī)晗老師
2020 05/31 21:00
按上面的表述，能夠確定的是你這銷售成本金額肯定是有錯(cuò)誤的。
但至于怎么更正，還要看實(shí)際審計(jì)相關(guān)其他原始資料，得出的結(jié)果，再對(duì)應(yīng)的調(diào)整處理的。
84785043
2020 05/31 21:15
老師，最后一個(gè)問題，結(jié)轉(zhuǎn)的商品成本是不是6200-11123.5還是11123.5-6200？也就是這個(gè)結(jié)果和成本44494做比較對(duì)嗎
陳詩(shī)晗老師
2020 05/31 21:16
結(jié)轉(zhuǎn)的商品成本是不是6200-11123.5
但你這里數(shù)據(jù)計(jì)算是負(fù)數(shù)。
是用總庫(kù)存商品-進(jìn)銷差價(jià)。
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