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2. 甲家電超市本年8月預(yù)計(jì)銷(xiāo)售空調(diào)2000臺(tái)，不含稅銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，當(dāng)月與銷(xiāo)售空調(diào)相關(guān)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元;同時(shí)甲家電超市的安裝部門(mén)為客戶(hù)提供上門(mén)安裝服務(wù)，收取安裝費(fèi)33.9萬(wàn)元，當(dāng)月與安裝服務(wù)相關(guān)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元。請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃。

84785016| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/03 16:09
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文靜老師
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職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)學(xué)講師
該企業(yè)從事貨物的批發(fā)、零售，稅率13%1.安裝費(fèi)收入并入空調(diào)價(jià)款一并繳納增值稅。 應(yīng)納稅額=[800? 33.9/1.13)]*13%-100-2=65.9(萬(wàn)元) 2.該商店應(yīng)該將安裝空調(diào)的部門(mén)獨(dú)立出來(lái)，實(shí)行獨(dú)立核算，這樣空調(diào)銷(xiāo)售稅率13%，空調(diào)安裝稅率6%，分別計(jì)算增值稅。 應(yīng)納稅額=800*13%-100? 33.9/1.06*6%-2=3.92(萬(wàn)元) 節(jié)約稅額=5.9-3.2=2.7(萬(wàn)元)
2020 06/03 16:21
文靜老師
2020 06/03 16:25
同學(xué)，手機(jī)卡了。1.合并計(jì)算，應(yīng)納稅額=[800? 33.9/1.13)]*13%-100-2=5.9(萬(wàn)元)2.分開(kāi)計(jì)算稅額3.92，所以分開(kāi)核算節(jié)約稅額=5.9-3.92=1.98
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