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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲家電超市銷售空調(diào)2000臺(tái)，不含稅銷售額為800萬元，當(dāng)月與銷售空調(diào)相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元；同時(shí)為客戶提供上門安裝服務(wù)，收取安裝費(fèi)33.9萬元，當(dāng)月與安裝服務(wù)相關(guān)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬元。請對其進(jìn)行納稅籌劃
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該項(xiàng)銷售行為涉及增值稅和營業(yè)稅兩個(gè)稅種，但該企業(yè)從事貨物的批發(fā)、零售，因此應(yīng)繳納增值稅，安裝費(fèi)收入應(yīng)并入空調(diào)價(jià)款一并繳納增值稅。
應(yīng)納稅額=[800+33.9/1.13)]×13%-100-1=66.9(萬元)
納稅籌劃方法:該商店應(yīng)該將安裝空調(diào)的部門獨(dú)立出來，實(shí)行獨(dú)立核算，這樣空調(diào)安裝費(fèi)就繳納6%納增值稅。
應(yīng)納稅額=800*13%-100+33.9/1.06*6%-1=4.92(萬元)
節(jié)約稅額=5.9-3.2=2.7(萬元)
2020 04/16 16:10
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