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老師，你好，我想請教下，我司建筑公司下面有好幾個項目，其中一個是一般計稅，這個一般計稅的話，進項稅額抵扣時，如何做分錄，只享受可以抵扣稅的部分，成本部分是不承擔(dān)的?；蛘呷胭~了進項發(fā)票沒認(rèn)證，又如何做賬
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你好，同學(xué)。
你這不管項目是如何分開計稅，你這企業(yè)交稅是按企業(yè)做為整體交納的。
你是按企業(yè)總體銷項-進項計稅相交的稅，然后再分?jǐn)偢黜椖?，各項目按分?jǐn)偨痤~確認(rèn)自己的稅費
2020 06/04 14:28
84784961 
2020 06/04 14:31
老師，我是內(nèi)賬項目會計的話，如何處理這種呢，你說的那種思路是外賬這邊需要考慮的。我只核算我手上的一般計稅項目的成本費用。
就享受進項稅額的優(yōu)惠，不承擔(dān)其成本，因為是其他簡易征收項目的專票或者找的票，不需要承擔(dān)成本的
陳詩晗老師 
2020 06/04 14:33
如果你是內(nèi)賬的話，這里的處理也是一樣的，按其你實際分?jǐn)偨坏亩惤鹩嬆愕馁M用就是了的。
如果你這項目計算出來不用承擔(dān)，那你稅這邊就不體現(xiàn)了的
84784961
2020 06/04 14:37
老師，所以我就是不曉得怎么做分錄才能體現(xiàn)出想要的結(jié)果。比如其他項目的專票拿過來給我們抵扣，那做分錄時如何體現(xiàn)？
比如實際要交10000的稅，抵扣了1000，要交9000，這1000就只是抵扣又不承擔(dān)1000的成本。
借：進項稅 1000
貸：銷項稅-1000
我只想到這種，但這種做的話就會導(dǎo)致銷項稅的總額增加。本來銷項稅是一萬，這么做體現(xiàn)處抵扣的了，但會增加銷項稅的總額
陳詩晗老師
2020 06/04 15:04
你這是按實際交的9000處理為你要交的增值稅就是了的
84784961
2020 06/04 15:27
老師，我沒懂，你的意思是我上面那么寫分錄是合理的嗎
陳詩晗老師
2020 06/04 15:29
是的，你上面分錄處理是合理的，你進項本就是減少要交的增值稅的
84784961
2020 06/04 15:46
那這種每抵扣一份的話，我的銷項稅相應(yīng)的就要增加那么多喔，就會導(dǎo)致銷項稅發(fā)生額的增加
陳詩晗老師
2020 06/04 15:47
你是按你當(dāng)期總銷項和總進項抵扣，不是按份抵扣。
84784961
2020 06/04 15:55
是嘛，那像在開好發(fā)票時，我這邊就會入賬銷項稅額10000，那在享受抵扣時又入一次賬 不是入重了嗎，在開好發(fā)票時，比如
借：應(yīng)收15000
貸：收入 10000
銷項稅額5000
抵扣進項稅額時，借：進項稅2000
貸：銷項稅額 -2000
84784961
2020 06/04 15:56
實際總共只交5000，這么做的話，銷項稅額總額就變成了7000了
陳詩晗老師
2020 06/04 15:59
你抵扣進項的分錄為何是這樣做呢
借 成本等等
應(yīng)交稅費 進項
貸 存款等等
84784961
2020 06/04 16:05
老師，因為成本不增加啊，我沒表達(dá)清楚我的意思嗎，就是我項目是一般計稅，其他項目都是簡易征收，取得的專票都是簡易征收項目里來的。我享受抵扣不付出成本，都是一家公司，這種可不可以
陳詩晗老師
2020 06/04 16:09
就相當(dāng)于你享受了，你本不應(yīng)該享受的進項。
那你最后 就額外的享受了這這增值稅的收益。
可以的。同一公司類是可 可以的。
84784961
2020 06/04 16:11
那可以的話，我只有這么起入賬處理了，那又回到剛剛上面問的那個問題，這種會不會導(dǎo)致銷項總額的增加
陳詩晗老師
2020 06/04 16:15
不會導(dǎo)致銷項增加，
你這里銷項是根據(jù)你開出去的票決定 的，
84784961
2020 06/04 16:23
借：應(yīng)收15000?
貸：收入 10000
銷項稅額5000
抵扣進項稅額時，
借：進項稅2000?
貸：銷項稅額 -2000
這種的話，科目余額表，年期末余額就有7000，實際我們是發(fā)生的5000，老師 我說明白沒有
陳詩晗老師
2020 06/04 16:26
進項
借 進項稅
貸 營業(yè)外收入或其他應(yīng)付款
你是這樣處理的
84784961
2020 06/04 16:48
老師，我的理解是如果不承擔(dān)成本的話，這部分就是進入營業(yè)外收入或其他應(yīng)付，如果承擔(dān)就按照實際發(fā)生的費用正常做分錄處理沖成本抵扣，是不是這意思
陳詩晗老師
2020 06/04 16:49
是的，你這抵扣，就是你的營業(yè)外收入或其他應(yīng)付，這是額外 增加的進項。是的
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