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問(wèn)題已解決
2018年1月1日，甲公司以銀行存款3 100萬(wàn)元購(gòu)入A公司60％的普通股權(quán)，并對(duì)A公司具有控制權(quán)，有關(guān)交易資料如下： 2018年甲公司出售商品一批給A公司，售價(jià)（不含增值稅）4 000萬(wàn)元，款項(xiàng)均已收到，商品成本3 200萬(wàn)元。至2018年12月31日，A公司從甲公司購(gòu)買的上述商品中尚有50%未出售給集團(tuán)外部單位，這批商品的可變現(xiàn)凈值為1 800萬(wàn)元。 A公司2018年從甲公司購(gòu)入商品所剩余的部分，至2019年12月31日仍未出售給集團(tuán)外部單位，其可變現(xiàn)凈值為1 500萬(wàn)元。 2019年甲公司又出售商品給A公司，售價(jià)（不含增值稅）3 000萬(wàn)元，款項(xiàng)均已收到，成本2 100萬(wàn)元。A公司2019年從甲公司購(gòu)入的商品至2019年12月31日全部未出售給集團(tuán)外部單位。其可變現(xiàn)凈值為2 500萬(wàn)元。 甲公司和A公司所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，所得稅稅率為25%。 要求： 根據(jù)上述資料編制甲公司2019年有關(guān)合并報(bào)表的抵銷分錄
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借：年初未分配利潤(rùn) 400 （2018年未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)）
貸：存貨 400
借：存貨200 （2018年存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）
貸：年初未分配利潤(rùn)200
借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 （2018年遞延所得稅）
貸：年初未分配利潤(rùn) 50
借：營(yíng)業(yè)收入 3000
貸：營(yíng)業(yè)成本 2100
貸：存貨 900
借：存貨700 （上年交易在本年計(jì)提的跌價(jià)200+本年交易計(jì)提的跌價(jià)500）
貸：資產(chǎn)減值損失700
借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 （900-700）*25%
貸：所得稅費(fèi)用 50
2020 06/10 14:35
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