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問(wèn)題已解決
3,2019年1月1日,甲公司以銀行存款3100萬(wàn)元購(gòu)入A公司60%的首通象權(quán), 并對(duì)A公司具有控制權(quán),有關(guān)交易資料如下: 2019年甲公司出售商品一批給A公司,售價(jià)(不含增值稅)4000萬(wàn)元,敦項(xiàng)均已收到,商品成本3200萬(wàn)元。至2019年12月31日,A公司從甲公司購(gòu)買的上述商品中尚有50%末出售給集團(tuán)外部單位,這批商品的可變現(xiàn)凈值為1800萬(wàn)公 A公司2019年從甲公司購(gòu)入商品所剩余的部分,至2020年12月31日仍未出售結(jié)集團(tuán)外部單位,其可變現(xiàn)凈值為1500萬(wàn)元。 2020年甲公司又出售商品給A公司,售價(jià)(不含增值稅)3000萬(wàn)元,款項(xiàng)均已收到,成本2100萬(wàn)元。A公司2020年從甲公司購(gòu)入的商品至2020年12月31日全部未出售給集團(tuán)外部單位。其可變現(xiàn)凈值為2500萬(wàn)元。甲公司和A公司所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,所得稅稅率為25% 要求: 根據(jù)上述資料編制甲公司2020年有關(guān)合并報(bào)表的抵銷分錄。(未分配利演寫出明細(xì)項(xiàng)目,單位:萬(wàn)元)
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借 年初未分配利潤(rùn) 400
貸 存貨 400
借 存貨 400
貸 年初未分配利潤(rùn) 200
資產(chǎn)減值損失 200
借 營(yíng)業(yè)收入 3000
貸 營(yíng)業(yè)成本 2100
存貨 900
借 存貨 500
貸 資產(chǎn)減值損失 500
借 所得稅費(fèi)用 700*25%
年初未分配利潤(rùn) 200*25%
貸 遞延所得稅資產(chǎn) 900*25%
2022 06/21 17:21
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