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A公司是一家制造企業(yè)，正在編制 2020 年第一、第二季度現(xiàn)金預算。年初現(xiàn)金余額 160 000 元。相關資料如下： (1)預計第一、二、三季度銷量分別為 3 500 件、2 500 件、2 600件，單位售價 200 元。每季度銷售收入 40%當季收現(xiàn)，60%下季收現(xiàn)。2020年初應收賬款余額 200 000 元，第一季度收回。 (2)2020 年初產(chǎn)品成品存貨 350 件，每季末產(chǎn)品成品存貨為下季銷售的 10%。 (3)單位產(chǎn)品材料消耗 10 千克，單價 10 元/千克。當季所購材料當季全部耗用，無季初季末材料存貨。每季度材料采購貨款 50%當季付現(xiàn)，50%下季付現(xiàn)。2020 年初應付賬款余額 100 000 元，第一季度償付。 (4)單位產(chǎn)品人工工時 2 小時，人工成本 10 元/小時;制造費用按人工工時分配，分配率 5 元/小時。銷售和管理費用全年 80 000 元，每季度20 000 元。假設人工成本、制造費用、銷售和管理費用全部當季付現(xiàn)。全年所得稅費用 120 000 元，每季度預繳 30 000 元。 (5)公司計劃在第一季度安裝一條生產(chǎn)線，支付設備購置款 30