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1.甲公司為上市公司，所得稅的核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用的所得稅稅率為25%。該公司2018年利潤總額為6000元，涉及的所得稅會(huì)計(jì)的交易和事項(xiàng)如下： （1）2018年1月1日，自證券市場(chǎng)購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期到期還本付息的國債，該批國債2018年產(chǎn)生利息收入81.79萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。 （2）甲公司的一項(xiàng)管理用設(shè)備，成本為1200萬元，系2015年12月15日購入的。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，該類固定資產(chǎn)的折舊年限為20年。假定甲公司該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規(guī)定。 （3）2018年6月20日，甲公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門處以300萬元罰款，罰款尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)違反國家法規(guī)所支付的罰款不允許在稅前扣除。 （4）2018年7月，甲公司自公開市場(chǎng)購入乙公司股票，作為其他權(quán)益工具投資核算，取得成本為600萬元；2018年12月31日，該股票公允價(jià)值為680萬元，公允價(jià)值相對(duì)賬面價(jià)值的變動(dòng)已計(jì)入所有者權(quán)益，持有期間股票未進(jìn)行分配。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，請(qǐng)問這個(gè)題具體咨詢什么？
2020 06/23 21:13
84785033 
2020 06/23 23:07
老師，就是這個(gè)題
84785033
2020 06/23 23:09
這張比較清楚點(diǎn)
冉老師 
2020 06/24 00:08
你好
1、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=1200-1200/10*3=840，計(jì)稅基礎(chǔ)=1200-1200/20*3=1020，可抵扣暫時(shí)性差異=1020-840=180
其他應(yīng)付款賬面價(jià)值=300，計(jì)稅基礎(chǔ)=300
其他權(quán)益工具賬面價(jià)值=680，計(jì)稅基礎(chǔ)=600，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=80
應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值=500，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，可抵扣暫時(shí)性差異=500
2、2018年應(yīng)納稅所得額=（6000-81.79+（1200/10-1200/20）+300+500）=6778.21
2018年應(yīng)納稅所得稅=6778.21*25%=1694.55
3、遞延所得稅=-（1200/10-1200/20）*25%-500*25%=-140
所得稅費(fèi)用=1694.55-140=1554.55
4、借：所得稅費(fèi)用1554.55
遞延所得稅資產(chǎn)140
貸：應(yīng)交所得稅1694.55
84785033
2020 06/24 07:53
好的，謝謝老師，還有這一題
84785033
2020 06/24 07:54
就是這個(gè)
冉老師
2020 06/24 13:45
你好，這個(gè)追問問題長，顯示不全，能重新開個(gè)窗口嗎
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