問(wèn)題已解決

老師，我們公司委托外單位加工一批物資，數(shù)量是100件，單價(jià)是50元，每件的加工費(fèi)是20元，但加工后收回90件，短缺的物資賠償款是500元，我們還未支付加工費(fèi)，那么從發(fā)出物資到收回物資如何做會(huì)計(jì)分錄？

84785036| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/30 16:00
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小林老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，借：委托加工物資5000貸：庫(kù)存商品，借：委托加工物資 2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）320貸：應(yīng)付賬款2320。借：庫(kù)存商品 6300 銀行存款 500 營(yíng)業(yè)外支出200 貸：委托加工物資7000。
2020 06/30 16:02
84785036
2020 06/30 16:15
為什么營(yíng)業(yè)外支出是200？
小林老師
2020 06/30 16:17
您好，您委托加工物資價(jià)值7000，收回6300（90*70），收到賠款500，損失是200。
84785036
2020 06/30 16:21
老師，如果賠償款500元暫時(shí)沒(méi)收回，那么分錄中的銀行存款可以是應(yīng)付賬款嗎？
小林老師
2020 06/30 16:22
您好，若沒(méi)收回，那就掛賬其他應(yīng)收款。不能沖減應(yīng)付賬款。
84785036
2020 06/30 16:24
如果先掛其他應(yīng)收款，那么在支付加工費(fèi)時(shí)直接扣除了這個(gè)賠償款，那這一步怎么做分錄？
小林老師
2020 06/30 16:26
您好，借：應(yīng)付賬款，貸：其他應(yīng)收款。
84785036
2020 06/30 16:37
老師，如果收回的賠償款是1000，那么最后的那步分錄怎么做？
小林老師
2020 06/30 16:37
您好，借：銀行存款1000，營(yíng)業(yè)外支出-200貸：其他應(yīng)收款500，營(yíng)業(yè)外收入300。
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