免費(fèi)問答

某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，某科技型中小企業(yè)，職工人數(shù) 299 人，資產(chǎn)總 額 4999 萬元。其 2018 年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）計(jì)算當(dāng)年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 10000 萬，會(huì)計(jì)利潤(rùn) 800 萬元 （2）通過其他業(yè)務(wù)收人核算轉(zhuǎn)讓 5 年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收人 700 萬元， 與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)為 100 萬元。 （3）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用 800 萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用 400 萬元 （已 獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 80 萬元。 （4）取得利息收入 150 萬元，均為企業(yè)債券利息收入。 （5）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額 400 萬元（含殘疾職工工資 100 萬元）。 （6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì) 130 萬元，其中違約金 5 萬元，稅收滯納金 7 萬 元。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)） （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中研究開發(fā)費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。 （4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5中應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。 （6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額 （7）計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅