免費(fèi)問(wèn)答

老師，那長(zhǎng)期借款的賬面價(jià)值事隨著攤銷(xiāo)的過(guò)程不斷增加的嗎？直到增加到100萬(wàn)？

是的，就是這個(gè)意思哦

長(zhǎng)期借款-利息調(diào)整每期攤銷(xiāo)時(shí)數(shù)字是變化的嗎？還是平均分?jǐn)?0萬(wàn)？

就是平均分?jǐn)?0萬(wàn)的意思

老師，攤余成本在實(shí)際工作中的應(yīng)用常見(jiàn)嗎？

你好，這個(gè)基本用不到的

老師，您講的很好，我基本理解了。還想問(wèn)個(gè)問(wèn)題，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債究竟該怎么理解，麻煩老師能便于理解的，最好能從本質(zhì)上理解的講一下。

遞延所得稅資產(chǎn)是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。而對(duì)于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債，但某些特殊情況除外。 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的，可抵減暫時(shí)性差異是將來(lái)可用來(lái)抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷(xiāo)售了，就會(huì)影響利潤(rùn)，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。 如果暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn)，而是直接計(jì)入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來(lái)計(jì)量的，公允價(jià)值產(chǎn)升高了，會(huì)計(jì)上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并確認(rèn)的資本公積，因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn)，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用，而應(yīng)該調(diào)整資本公積。

雖然沒(méi)全看明白，但是我會(huì)繼續(xù)努力的，謝謝老師的耐心講解。

不用客氣，滿(mǎn)意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝