問(wèn)題已解決

老師，該題的d選項(xiàng)導(dǎo)致遞延所得稅費(fèi)用增加怎么理解啊

84784964| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/28 18:28
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趙海龍老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債.遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)). 你好，你先理解一下這個(gè)公式
2020 07/28 18:39
84784964
2020 07/28 22:12
老師，還是沒(méi)理解呢
趙海龍老師
2020 07/29 11:36
由于彌補(bǔ)前期虧損，在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí)要做納稅調(diào)減，所以當(dāng)期應(yīng)交所得稅減少。前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)予以轉(zhuǎn)回，所以本期遞延所得稅資產(chǎn)減少，而遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債的本期發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債-（-遞延所得稅資產(chǎn)）=遞延所得稅負(fù)債+遞延所得稅資產(chǎn)，所以遞延所得稅費(fèi)用增加。
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