某市工業(yè)企業(yè),2017年度賬面主營(yíng)業(yè)務(wù)收人9000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收人600萬(wàn)元,應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金共計(jì)8600萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算存在以下問(wèn)題: (1)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、廣告費(fèi)500萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元,已據(jù)實(shí)扣除。 (2) 12月接受某公司捐贈(zèng)貨物一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8萬(wàn)元,已計(jì)人“資本公積”賬戶,企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元。 (3)在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中,發(fā)生的通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)200萬(wàn)元已全額扣除。 (4)企業(yè)賬面合理工資總額300萬(wàn)元,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生了福利費(fèi)50萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。 要求:計(jì)算全年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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