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某集團(tuán)公司下屬兩家控股子公司R公司和C公司，R公司和C公司均從事軟件開發(fā)業(yè)務(wù)。2020年4月1日C公司將項(xiàng)目A存貨100萬(wàn)和項(xiàng)目B存貨80萬(wàn)，分別以110萬(wàn)和90萬(wàn)的價(jià)格銷售給R公司，2020年6月30日R公司將A項(xiàng)目存貨銷售給最終客戶，B項(xiàng)目未實(shí)現(xiàn)最終銷售。請(qǐng)寫出2020年6月30日內(nèi)部交易的抵消分錄。（以上金額均為不含稅金額，會(huì)計(jì)分錄需考慮增值稅）
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為便于理解，分開處理。
1、項(xiàng)目A存貨：
借：營(yíng)業(yè)收入 110
貸：營(yíng)業(yè)成本 110
2、項(xiàng)目B存貨：
借：營(yíng)業(yè)收入 90
貸：營(yíng)業(yè)成本 80
存貨 10
借：遞延所得稅資產(chǎn) 2.5 （10*25%）
貸：所得稅費(fèi)用 2.5
內(nèi)部交易抵銷分錄，不涉及增值稅抵銷。
2020 08/14 17:09
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