問(wèn)題已解決

老師，你好，這道題第四個(gè)資料，題目要求編制2017年合并報(bào)表抵銷分錄。應(yīng)該怎么去分析？在甲的個(gè)別報(bào)表中，借投資性房地產(chǎn)200，貸固定資產(chǎn)200，合并需要抵銷掉。然后接下來(lái)該怎么去想？

84784947| 提問(wèn)時(shí)間：2020 09/20 09:55
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)。 首先你的思路 是正確的，然后就是相關(guān)的出租方確認(rèn)的租金費(fèi)用和被出租方確認(rèn)的租金收入要抵消處理。
2020 09/20 10:27
84784947
2020 09/20 10:45
在家的個(gè)別報(bào)表中，收租金的分錄，借銀行存款50，貸其他業(yè)務(wù)收入50，折舊攤銷分錄是借其他業(yè)務(wù)成本 200除以30，貸投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊。 發(fā)給您答案圖片，您看一下，我還是不理解答案
陳詩(shī)晗老師
2020 09/20 10:47
第一個(gè)分錄就是您的思路，第三個(gè)分錄是抵消個(gè)別報(bào)表中一方確認(rèn)收入一方確認(rèn)了管理費(fèi)用。 然后二和三是對(duì)于個(gè)別報(bào)表里面計(jì)提折舊的處理， 出租方當(dāng)時(shí)是 借，營(yíng)業(yè)成本 貸，累計(jì)折舊，現(xiàn)在調(diào)整為第二分錄， 然后合并層面，這就是正常固定資產(chǎn)折舊 借，管理費(fèi)用 貸，固定資產(chǎn) 現(xiàn)在調(diào)整，三分錄。
84784947
2020 09/20 10:54
厲害，明白分錄的意思了，就是那20這個(gè)數(shù)值怎么來(lái)的啊？老師，我這個(gè)不明白
陳詩(shī)晗老師
2020 09/20 11:03
折舊，這是個(gè)別報(bào)表計(jì)提的折舊部分
84784947
2020 09/20 11:16
您能寫(xiě)一下計(jì)算過(guò)程嗎？謝謝
陳詩(shī)晗老師
2020 09/20 11:36
您這里抵消200萬(wàn)/10年，這就是要調(diào)整的管理費(fèi)用和折舊部分的20
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