問題已解決

老師，你好，第三大題題答案第一個(gè)小問，畫問號的地方怎么理解？

84784947| 提問時(shí)間：2020 10/07 10:19
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師
200是公允價(jià)值變動(dòng)，1-25%是按稅后凈額計(jì)算的公允變動(dòng) 凈額， 這里是增加的其他權(quán)益變動(dòng)部分的凈額。
2020 10/07 10:40
84784947
2020 10/07 11:51
不理解為什么只有這步考慮所得稅影響，之前那些不考慮？
陳詩晗老師
2020 10/07 11:56
什么意思。 你這公允價(jià)值增加 200，這個(gè)會(huì)形成遞延所得稅，沖減其他綜合收益，所以按凈額處理的
84784947
2020 10/07 12:01
明白了，謝謝老師 這題，第二個(gè)小問，關(guān)于股票期權(quán)的，麻煩您看一下，答案解析看不明白呢，什么意思
陳詩晗老師
2020 10/07 12:26
股權(quán)激勵(lì)，會(huì)計(jì)的處理是要在當(dāng)年計(jì)提費(fèi)用，但計(jì)稅不認(rèn)可這計(jì)提的費(fèi)用，是后面實(shí)際支付的時(shí)候認(rèn)可， 所以這就形成了暫時(shí)性差異
84784947
2020 10/07 13:16
那和1800的三分之一有啥關(guān)系嗎？這個(gè)條件是沒用的嗎？
陳詩晗老師
2020 10/07 14:13
這個(gè)條件再確認(rèn)這里的遞延所得稅的時(shí)候，這個(gè)條件是用不到的。
84784947
2020 10/07 15:14
這是我自己算的過程，到最后所得稅費(fèi)用那步，答案加上500是怎么回事？
陳詩晗老師
2020 10/07 15:32
500是計(jì)稅不認(rèn)可的，也就是稅法不認(rèn)可這個(gè)費(fèi)用，需要在應(yīng)納稅所得稅時(shí)扣除
84784947
2020 10/07 15:41
再算會(huì)計(jì)利潤總額調(diào)整的時(shí)候已經(jīng)加上500了呀！不應(yīng)該再加了??？那不是重復(fù)了嗎？
陳詩晗老師
2020 10/07 18:21
利潤總額的時(shí)候，這個(gè)500是減掉的，不是加進(jìn)去的。你現(xiàn)在在計(jì)算這個(gè)稅法上的應(yīng)納稅所得額，以及這個(gè)所得稅費(fèi)用的時(shí)候，再才把這個(gè)500給加進(jìn)去。
84784947
2020 10/07 18:41
是啊，我說的就是調(diào)整后的利潤總額?。⌒枰由?00，因?yàn)槠髽I(yè)作為費(fèi)用扣除了，不應(yīng)該扣除！所以要加上！我不明白所得稅費(fèi)用那塊為什么加500？
陳詩晗老師
2020 10/07 18:42
你這里計(jì)算這個(gè)應(yīng)交所得稅的時(shí)候，這個(gè)括號里面計(jì)算的是稅法口徑的利潤總額，所以說要加進(jìn)去呀。
84784947
2020 10/07 18:45
您看一下答案，應(yīng)納稅所得額因?yàn)槊靼?，加上?00！ 我問的是所得稅費(fèi)用那塊加上了500，它咋來的？
陳詩晗老師
2020 10/07 20:04
這里加的不是之前所得費(fèi)用500 這里是遞延所得稅2000×25%調(diào)整金額 所得稅費(fèi)用是根據(jù)應(yīng)納稅額?或-遞延所得稅
84784947
2020 10/07 20:19
這題期初有遞延所得稅資產(chǎn)500，股票期權(quán)又產(chǎn)生125，彌補(bǔ)以前虧損轉(zhuǎn)回500，所以遞延所得稅資產(chǎn)余額是125吧？所以所得稅費(fèi)用用1075減去125，后面為什么還加500？
陳詩晗老師
2020 10/07 20:58
你業(yè)務(wù)4，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)500 你看一下呢
84784947
2020 10/07 21:23
我畫那個(gè)丁字圖已經(jīng)考慮轉(zhuǎn)回了啊？遞延所得稅資產(chǎn)余額應(yīng)該是125?。?/div>
陳詩晗老師
2020 10/07 23:28
T你這里是遞延所得稅 這里計(jì)算的是所得稅費(fèi)用，所得稅費(fèi)用和遞延所得稅相互影響的
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