免費(fèi)問(wèn)答

能舉個(gè)具體例子嗎？理解不了

控制缺陷的評(píng)價(jià) 　　A注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行甲公司的內(nèi)部控制審計(jì)，財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性確定為2000萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行的重要性水平為1000萬(wàn)元。在對(duì)付款授權(quán)進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，其中一項(xiàng)程序是檢查付款發(fā)票是否有適當(dāng)?shù)膶徟矣邢嚓P(guān)的文件對(duì)其進(jìn)行支持這一關(guān)鍵控制，這項(xiàng)控制活動(dòng)與1600萬(wàn)元的發(fā)票交易相關(guān)，選擇25筆付款并測(cè)試他們是否經(jīng)過(guò)了適當(dāng)?shù)膶徟?，理想狀態(tài)下應(yīng)沒(méi)有異常。但測(cè)試結(jié)果表明有1筆付款(與維護(hù)和維修費(fèi)用相關(guān))未經(jīng)過(guò)授權(quán)。 　　步驟一(A)：發(fā)現(xiàn)的缺陷是否與一個(gè)或多個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定直接相關(guān)? 　　由于該缺陷涉及支出，直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定。 　　步驟二(P)：該項(xiàng)缺陷是否可能不能防止或發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)? 　　是，付款沒(méi)有得到審批，有可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)。 　　步驟三(E)：該項(xiàng)缺項(xiàng)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表潛在錯(cuò)報(bào)金額的大小? 　　涉及支出問(wèn)題的總金額是1600萬(wàn)元，大于1000萬(wàn)元的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平。 　　步驟四(C)：是否存在補(bǔ)償性控制，并有效運(yùn)行，足以防止或發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)? 　　經(jīng)了解和測(cè)試，維修與維護(hù)服務(wù)環(huán)節(jié)存在補(bǔ)償性控制，已測(cè)試其運(yùn)行有效。 　　步驟五：該缺陷的重要程度是否足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)人員的關(guān)注? 　　否。 　　因此，該缺陷為一般缺陷。