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老師，2020年湖北省小規(guī)模納稅人增值稅3%稅率的普票免稅，那開具普票免掉的稅款，，是不是應(yīng)該要計(jì)入營業(yè)外收入，計(jì)征所得稅的？ 增值稅申報(bào)表，減免稅表填寫了減免政策，減免稅款，如圖，減免稅135元，這個(gè)所得稅不免的吧？
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同學(xué)你好，如果之前計(jì)提了增值稅，不需要交稅時(shí)是轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入的；不免企業(yè)所得稅的；
2020 10/15 11:44
84784998 
2020 10/15 11:45
如果沒有計(jì)提增值稅呢？開票時(shí)也是免稅的？
84784998
2020 10/15 11:46
你說的計(jì)提是指賬上計(jì)提吧，一般做賬都是按發(fā)票做，免掉的稅款，發(fā)票的購貨方也不會給錢我公司
立紅老師 
2020 10/15 11:49
同學(xué)你好
沒有計(jì)提，是不需要轉(zhuǎn)營業(yè)外收入的；因?yàn)橘~并沒有體現(xiàn)這部分稅款；免稅發(fā)票的分錄是不做增值稅的，分錄
借，銀行存款
貸，主營業(yè)務(wù)收入
不涉及到稅，出不涉及轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入
84784998
2020 10/15 11:51
那由于這個(gè)政策免掉的這個(gè)稅款，在做所得稅匯算清繳時(shí)，是否需要調(diào)增所得稅收入額？賬上不動，只是所得稅申報(bào)表調(diào)一下，因?yàn)樵鲋刀惷猓]有說所得稅免？
立紅老師
2020 10/15 12:12
同學(xué)你好，是需要調(diào)整收入額交企業(yè)所得稅的；
84784998
2020 10/15 12:25
好的，謝謝
立紅老師
2020 10/15 12:25
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快；
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