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假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入2500萬元。 (2)銷售成本1100萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。 (4)銷售稅金及附加40萬元。 (5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅
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你好，會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算過程是2500-1100-670-480-60-40+70-50=1130
2020 11/10 10:45
暖暖老師 
2020 11/10 10:46
廣告費(fèi)扣除限額是2500*15%=375，納稅調(diào)增450-375=75
暖暖老師
2020 11/10 10:47
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額15*60%=9
2500*0.005=12.5納稅調(diào)增15-9=6
暖暖老師
2020 11/10 10:47
公益性捐贈(zèng)扣除限額是1130*12%=135.6全額扣除
暖暖老師
2020 11/10 10:47
稅收滯納金納稅調(diào)增6
暖暖老師
2020 11/10 10:48
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額150*2%=3全餓扣除
暖暖老師
2020 11/10 10:48
福利費(fèi)用扣除超限額是150*14%=21納稅調(diào)增29-21=8
暖暖老師
2020 11/10 10:49
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是1130+75+6+6+8=1225
暖暖老師
2020 11/10 10:49
計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅1225*25%=306.25
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