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你好，一般是這樣處理的， 增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出主要分為以下幾種情況： 1、貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理： 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費 貸：原材料 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 2、貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失 貸：庫存商品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 4、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理： 無法確定該進項稅額的，按照當(dāng)期實際成本計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失 貸：在產(chǎn)品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 4、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務(wù)處理： 借：管理費用 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出的情形的賬務(wù)處理： 借:：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 6、購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的賬務(wù)處理 借：銀行存款 貸：期待攤費用 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 7、原材料進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理： 納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。 借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出) 若企業(yè)將不符合規(guī)定的原始憑證作為抵扣進項稅額的依據(jù)，則應(yīng)做以下賬務(wù)調(diào)整： 借：原材料等(或以前年度損益調(diào)整) 貸：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整 擴展資料 進項稅額轉(zhuǎn)出的原因 實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進項稅稅額已在當(dāng)期銷項稅額中進行了抵扣，當(dāng)已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應(yīng)將購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”。 《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。