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002 當(dāng)企業(yè)銷售商品并提供服務(wù)類質(zhì)保時(shí)，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為100萬元時(shí)，形成以下會(huì)計(jì)分錄; 借:銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 合同負(fù)債 10 并假設(shè)稅法規(guī)定，該合同負(fù)債計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可抵扣數(shù)額=0 則形成遞延所得稅負(fù)債，那么對應(yīng)納稅所得額的影響需要計(jì)提以下會(huì)計(jì)分錄嗎？ 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 （100+10）*0.25 如果是的話，該合同負(fù)債計(jì)提是并沒有影響當(dāng)期損益，也可以這樣計(jì)提嗎？
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是的，需要計(jì)提，因?yàn)閺亩惙ǖ慕嵌?，?huì)計(jì)上確認(rèn)的合同負(fù)債，在稅法上需要確認(rèn)為收入，需要從所得稅的角度需要納稅調(diào)增，增加當(dāng)期應(yīng)交所得稅，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
祝您學(xué)習(xí)愉快！
是的，需要計(jì)提，因?yàn)閺亩惙ǖ慕嵌?，?huì)計(jì)上確認(rèn)的合同負(fù)債，在稅法上需要確認(rèn)為收入，需要從所得稅的角度需要納稅調(diào)增，增加當(dāng)期應(yīng)交所得稅，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
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03/03 22:31
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