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稅法不用允許計提的減值 像壞賬準備 都是形成了可抵扣暫時性差異 取得遞延所得稅資產
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同學你好！這些是形成可抵扣暫時性差異? ? ?確認遞延所得稅資產的哦
2020 12/13 11:55
84785006 
2020 12/13 12:23
形成可抵扣暫時性差異 就不是納稅調整增加項目了吧
比如計提壞賬準備 不是增加信用減值損失了嗎 費用就少了
要是調整要加上
但是算應納稅的時候 不是還要?可抵扣暫時性差異嗎
這樣就加了倆
84785006
2020 12/13 12:24
所以這個稅法不允許的減值
比如存貨減值準備
到底是屬于納稅調增項目 還是調整暫時性差異
84785006
2020 12/13 12:24
存貨跌價準備！
許老師 
2020 12/13 13:18
這個計提減值損失? 會計上? 是費用增加啊
但是? ?稅法不認可這個費用? ? 所以? ?應納稅所得額的計算? ?要調增的啊
這個也是暫時性差異? 不矛盾啊
84785006
2020 12/13 13:39
是不矛盾
但是算應交所得稅的時候 不是納稅調增調減 再?可抵扣暫時性差異 —應納稅暫時性差異嗎
要是這個600萬的減值
納稅調增了 又算可抵扣也增加了 不就重復了嗎
許老師
2020 12/13 13:43
不是的啊? 這個就算一次的? 直接調增/調減的
84785006
2020 12/13 15:26
是 我的意思是 它既是調增項目 又是可抵扣差異
只調整一次
總之 肯定要確認遞延所得稅資產的對吧
許老師
2020 12/13 15:36
調增的話? ?這個是為了計算應交稅費服務的
而可抵扣差異? ? ?形成遞延? ?這個? ?是確認遞延所得稅資產的
借：所得稅費用
? ? ?遞延所得稅資產
? ? 貸：應交稅費
84785006
2020 12/13 16:47
不管暫時性差異 直接稅前會計利潤納稅調增調減 ?? 稅率=所得稅費用
稅前會計利潤調增調減同時調整暫時性差異影響
算出應納稅所得額??稅率=應交所得稅
暫時性差異??稅率是遞延所得稅資產負債 本期負債—本期資產=遞延所得稅費用
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅
老師 是這樣的思路吧
許老師
2020 12/13 17:45
嗯嗯 嗯? 是這樣的哦
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