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問(wèn)題已解決
這個(gè)是屬于直接計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅 不影響所得稅費(fèi)用和凈利潤(rùn) 這個(gè)應(yīng)該是政策變更吧！
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你好，是的，采取新準(zhǔn)則，屬于會(huì)計(jì)政策變更。
2020 12/14 12:33
84785006 
2020 12/14 12:37
那這個(gè)分錄是
借 ：其他權(quán)益工具投資 50 貸：遞延所得稅負(fù)債 12.5 其他綜合收益 37.5
是這樣的嗎
84785006
2020 12/14 12:38
其他權(quán)益工具投資 需要二級(jí)明細(xì)—公允價(jià)值變動(dòng)嗎
84785006
2020 12/14 12:38
應(yīng)該不需要 它原政策是交易性金融資產(chǎn)吧
宇飛老師 
2020 12/14 12:39
嗯，可以用這個(gè)二級(jí)科目反映。
84785006
2020 12/14 12:49
可原來(lái)不是交易性金融資產(chǎn)嗎
宇飛老師
2020 12/14 12:53
你要把整個(gè)交易性金融資產(chǎn)掛到貸方
借：其他權(quán)益工具投資-成本800
?貸：? ?遞延所得稅負(fù)債 12.5?
其他綜合收益 37.5
交易性金融資產(chǎn)750
84785006
2020 12/14 13:23
不能直接增加50嗎
宇飛老師
2020 12/14 13:26
不行，科目都變了，要把750帶過(guò)去。
84785006
2020 12/14 13:30
那要是同科目
比如投資性房地產(chǎn)成本轉(zhuǎn)公允
可以只增加差額的部分吧
jius
84785006
2020 12/14 13:30
同樣的科目可以差額 不同的要做全部轉(zhuǎn)出 增加新的？
宇飛老師
2020 12/14 13:30
嗯，對(duì)的，是這么理解的。
84785006
2020 12/14 13:33
老師 這個(gè)原政策核算金融工具 原來(lái)是交易性金融資產(chǎn)嗎？
84785006
2020 12/14 13:34
要是的話 也應(yīng)該以公允價(jià)值為準(zhǔn)才對(duì)啊
宇飛老師
2020 12/14 13:34
嗯，是啊，原來(lái)屬于交易性金融資產(chǎn)。
84785006
2020 12/14 13:35
難道原政策是成本與市價(jià)孰低？
老師昨天講例題提到這個(gè) 但老師說(shuō)這個(gè)新準(zhǔn)則是2007年就有了 這都13年了
84785006
2020 12/14 13:35
交易性金融資產(chǎn) 期末公允價(jià)值800 它怎么還750呢
宇飛老師
2020 12/14 13:36
交易性金融資產(chǎn)就是按照期末公允價(jià)值計(jì)量；新準(zhǔn)則是2017年出來(lái)的，不是2007年。
84785006
2020 12/14 13:49
我去聽(tīng)了一遍老師說(shuō)的那個(gè)
老師說(shuō)的是成本與市價(jià)孰低是2007年開(kāi)始執(zhí)行 17年出了新準(zhǔn)則
老師是這樣嗎
宇飛老師
2020 12/14 13:50
交易性金融資產(chǎn)從我學(xué)會(huì)計(jì)開(kāi)始就是按照公允價(jià)值計(jì)量的，成本與市價(jià)孰低是適用于存貨。
84785006
2020 12/14 13:52
那這個(gè)題 原來(lái)的交易性金融資產(chǎn) 為什么期末不是800而是750啊
宇飛老師
2020 12/14 13:55
這邊細(xì)看了下，期末應(yīng)該是按照800計(jì)量的，也就是按照800反映其他權(quán)益工具投資
借：其他權(quán)益工具投資 800
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本750
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -公允價(jià)值變動(dòng)50
然后差額50單獨(dú)確認(rèn)遞延所得稅。
84785006
2020 12/14 13:57
這哪有差額50。。。
交易性金融資產(chǎn)不也是800嗎
宇飛老師
2020 12/14 14:01
差額就是交易性金融資產(chǎn)期末價(jià)值和原來(lái)價(jià)值的差額，800-750，整個(gè)是稅法上不認(rèn)可的，所以才有遞延所得稅；不要跟會(huì)計(jì)處理混了。
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