免費(fèi)問答

18.2×13年12月25日，星海公司投入使用一套環(huán)保設(shè)備，原始價(jià)值為800萬元，預(yù)計(jì)使用5年，無凈殘值，星海公司采用直線法計(jì)提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同，但可以采用加速折舊法計(jì)提折舊，星海公司在納稅申報(bào)時(shí)，按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。2×15年12月31日，星海公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提了90萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。假定在該設(shè)備的使用期間，上列事項(xiàng)是導(dǎo)致星海公司產(chǎn)生暫時(shí)性差異的唯一原因；2×13年12月31日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額；星海公司每年的應(yīng)納稅所得額均為500萬元，所得稅稅率為25%。 要求：作出星海公司在使用該設(shè)備期間，有關(guān)所得稅的下列會(huì)計(jì)處理： (1)編制星海公司遞延所得稅確認(rèn)表(見表13-1)。 (2)編制星海公司各年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。