免費問答

同學。你好。 自行研發(fā)的無形資產符合“三新”標準，初始確認時賬面價值與計稅基礎之間的差額不需要確認遞延所得稅資產，由于這項差額既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，在后續(xù)攤銷中企業(yè)自行研發(fā)形成的無形資產,會計上按照賬面價值攤銷，從當期會計利潤當中扣除;而稅法按該無形資產賬面價值的150%攤銷從應納稅所得額當中扣除。會計和稅法的攤銷方法相同，對于這一部分攤銷差異企業(yè)也不考慮確認'遞延所得稅資產'科目金額。 麻煩同學幫忙評價一下，你的好評是老師繼續(xù)做好答疑工作的動力，謝謝。