免費問答

丙公司為居民企業(yè)，2019年有關(guān)經(jīng)濟事項如下： （1）銷售產(chǎn)品收入5000萬元，出租辦公樓租金收入400萬元，取得國債利息收入60萬元。 （2）產(chǎn)品銷售成本2000萬元。 （3）實發(fā)合理工資、薪金總額1000萬元，發(fā)生職工福利費150萬元，職工教育經(jīng)費90萬元，工會經(jīng)費20萬元； （4）支付訴訟費4萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元； （5）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出 40萬元，廣告費支出 400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費支出 450萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別為不超過工資薪金總額的 14%、2%和8%，準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入的 15%，業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的 5‰。 要求：假設(shè)當年工資薪金全部計入費用，企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，根據(jù)上述材料，分別回答下列問題。 （1）計算該企業(yè)2019年度的會計利潤總額。 （2）通過分析企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增金額和納稅調(diào)減金額，計算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。