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問(wèn)題已解決
第三小問(wèn)，在計(jì)算和編制每筆遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄時(shí)，為什么不是通過(guò)還原遞延資產(chǎn)或負(fù)債到差異，在計(jì)算實(shí)際發(fā)生額。因?yàn)?019和2020的稅率不一樣啊，不能單純的用期末減期初吧？
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都是這個(gè)樣子剪的，同學(xué)就是當(dāng)期應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅就是用當(dāng)期應(yīng)該有的遞延所得稅余額-期初余額，就是本期需要確認(rèn)的。
2021 03/03 18:39
84785000 
2021 03/03 19:00
我知道是期末-期初，但這里前后兩年的稅率不一樣啊，那就該還原成差異然后算差額，再乘以最新稅率啊
84785000
2021 03/03 19:01
答案是直接期末-期初，我不明白
陳詩(shī)晗老師 
2021 03/03 19:29
沒(méi)明白你是什么意思。
比如你這差異100，之前是按15%確認(rèn)的遞延所得稅，現(xiàn)在要用25%
你還是按應(yīng)該有的遞延所得稅余額（25%計(jì)算的），減之前15%確認(rèn)的，差額部分作為當(dāng)期要調(diào)整的。?
84785000
2021 03/03 21:14
遞延所得稅期末余額是按15%計(jì)算的，期初的余額是按25%計(jì)算的的，這能相減算發(fā)生額嗎？
84785000
2021 03/03 21:15
不是要先還原期初的差異，再都按新的稅率15%算發(fā)生額嗎？
陳詩(shī)晗老師
2021 03/03 21:30
也是這樣計(jì)算的，同學(xué)，
84785000
2021 03/03 21:32
但在以后一張圖里，分錄中的計(jì)算是直接減期初的，期末期初的稅率都不一樣，這是怎么回事呢？
陳詩(shī)晗老師
2021 03/03 22:01
你這里應(yīng)該有的期末余額就是按最新稅率計(jì)算的應(yīng)該有的，期初和期末差額就是本期需要處理的
84785000
2021 03/03 22:12
老師，你講來(lái)講去都沒(méi)明白我的意思
84785000
2021 03/03 22:12
答案不是按我想的思維來(lái)的，我就問(wèn)為什么
84785000
2021 03/03 22:13
我的思維也跟老師說(shuō)了，怎么答案是那樣做的呢？為什么
陳詩(shī)晗老師
2021 03/04 08:18
你這里答案就是按我們前面說(shuō)的思路處理的啊
你算期末遞延所得稅余額是需要按之前的差異×新稅率
之前的差異，期初部分你需要換算為差異的啊
84785000
2021 03/04 10:00
可答案不是這樣做的
陳詩(shī)晗老師
2021 03/04 10:26
你是指哪里的答案不是這樣的，就我看了，你這個(gè)答案沒(méi)問(wèn)題啊。
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