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6題不明白為何是形成遞延資產，明明個別報表中由8500變?yōu)?500來入賬資產，資產賬面大于計稅基礎，為何不是遞廷負債？而且合并中抵消分錄貌似還增加遞延所得稅資產？
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你好
合并抵消了存貨的賬面價值500 所以賬面價值是 9500/2-500=4250
但是甲公司賣給乙公司這個行為已經完成 所以計稅基礎還是9500/2=4750
這里是計稅基礎大于賬面價值 所以會增加遞延所得稅資產 500*0.25=125
2021 04/05 16:34
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