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實(shí)務(wù)
問題已解決
某文化創(chuàng)意企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月向境內(nèi)客戶提供廣告服務(wù)，不含增值稅總價(jià)款為200萬元，采取分期收款結(jié)算方式，按照書面合同約定，當(dāng)月客戶應(yīng)支付60%的價(jià)款，款項(xiàng)未收到，未開具發(fā)票。銷項(xiàng)稅額答案是200*60%*6%，為什么不是200*6%呢？
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你好，按合同約定實(shí)際產(chǎn)生納稅義務(wù)，當(dāng)月就只產(chǎn)生了60%的納稅義務(wù)
2021 04/19 13:40
84784976 
2021 04/19 14:00
為什么要按合同約定，實(shí)際發(fā)生的本來就是200萬，稅法教材中在哪里有規(guī)定？
小云老師 
2021 04/19 14:04
稅法就是這么規(guī)定的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間知識(shí)點(diǎn)有規(guī)定。我不清楚稅法教材是哪一頁(yè)
84784976
2021 04/19 14:14
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間點(diǎn)規(guī)定的是采購(gòu)分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，但沒說計(jì)稅依據(jù)是200還是200*60%哦
小云老師
2021 04/19 14:19
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間點(diǎn)規(guī)定的是采購(gòu)分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
那肯定就要按約定的時(shí)間金額來計(jì)算呀
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